ROT och RUT-avdrag — så påverkas momsen
Redaktionen Momsräknaren·uppdaterad
ROT- och RUT-avdragen är populära skattereduktioner som ger privatpersoner möjlighet att minska kostnaden för hushållsnära tjänster och reparationer i hemmet. Men hur påverkar avdragen momsen? Här förklarar vi sambandet mellan ROT/RUT och moms, med konkreta faktureringsexempel och aktuella belopp för 2026.
Vad är ROT- och RUT-avdrag?
ROT-avdrag (Reparation, Ombyggnad, Tillbyggnad) och RUT-avdrag (Rengöring, Underhåll, Tvätt) är skattereduktioner som innebär att privatpersoner får dra av en del av arbetskostnaden för vissa tjänster i hemmet. Avdraget hanteras via Skatteverkets fakturamodell, där företaget som utför arbetet begär utbetalning direkt från Skatteverket.
Det är viktigt att förstå att ROT/RUT-avdraget är en skattereduktion, inte ett momsavdrag. Momsen på tjänsten beräknas och redovisas på samma sätt som vanligt. Kunden betalar full moms, men får en skattereduktion som minskar den totala kostnaden.
ROT-avdrag
Skattereduktion på 30 % av arbetskostnaden (inkl. moms) för reparation, ombyggnad och tillbyggnad av bostaden.
Maxbelopp 2026: 75 000 kr/person
RUT-avdrag
Skattereduktion på 50 % av arbetskostnaden (inkl. moms) för hushållsnära tjänster som städning, trädgårdsskötsel och barnpassning.
Maxbelopp 2026: 75 000 kr/person
Hur beräknas moms vid ROT-arbete?
Moms vid ROT-arbete beräknas på hela beloppet — både arbetskostnad och materialkostnad — med 25 % moms. ROT-avdraget baseras sedan enbart på arbetskostnaden inklusive moms. Materialkostnaden ger aldrig ROT-avdrag.
Det är därför viktigt att fakturan tydligt separerar arbetskostnad och materialkostnad. Skatteverket kräver denna uppdelning för att godkänna ROT-avdraget.
Faktureringsexempel: ROT-arbete
Hur beräknas moms vid RUT-arbete?
Vid RUT-arbete är beräkningen enklare eftersom RUT-tjänster normalt bara består av arbetskostnad (inga materialinköp). Momsen läggs på arbetskostnaden med 25 %, och kunden får sedan 50 % skattereduktion på totalbeloppet inklusive moms.
Faktureringsexempel: RUT-arbete (städning)
Vilka tjänster ger ROT-avdrag?
ROT-avdraget gäller reparation, underhåll, ombyggnad och tillbyggnad av bostaden. Arbetet måste utföras på en bostad som du äger (bostadsrätt, villa, radhus) och där du är folkbokförd eller har som fritidsbostad.
- Badrumsrenovering, köksrenovering och målning
- El- och VVS-arbete (installation, reparation)
- Golvläggning, tapetsering och kakelsättning
- Fasadrenovering och takreparationer
- Tillbyggnader som altan, uterum och garage
- Dränering och markarbete i anslutning till bostaden
Vilka tjänster ger RUT-avdrag?
RUT-avdraget gäller hushållsnära tjänster som utförs i eller i nära anslutning till bostaden. Tjänsterna ska ha en tydlig koppling till hushållets vardagliga skötsel.
- Hemstädning och fönsterputsning
- Trädgårdsskötsel (klippning, beskärning, ogräsrensning)
- Barnpassning och barnomsorg (ej i kommunal regi)
- Flytt- och transporttjänster av bohag
- IT-tjänster (installation och reparation av dator/surfplatta)
- Tvätt och strykning
- Snöröjning och sandning
Arbetskostnad vs materialkostnad
Enbart arbetskostnaden ligger till grund för ROT- och RUT-avdraget. Materialkostnad, resekostnad och maskinhyra ger ingen skattereduktion. Det innebär att det är ekonomiskt fördelaktigt att köpa material själv och låta hantverkaren fokusera på arbetet.
Momsen beräknas dock på hela fakturabeloppet — alltså både arbetskostnad och materialkostnad. Företaget redovisar 25 % utgående moms på totalbeloppet till Skatteverket. Det är en vanlig missuppfattning att momsen bara gäller arbetskostnaden vid ROT/RUT.
Hur företag redovisar ROT/RUT och moms
Företag som utför ROT- eller RUT-arbete redovisar momsen på det totala fakturabeloppet. Skattereduktionen hanteras separat via Skatteverkets e-tjänst för ROT/RUT. Så här går processen till:
- Företaget utför arbetet och fakturerar kunden med full moms (25 %).
- Fakturan specificerar arbetskostnad och materialkostnad separat.
- Kunden betalar den del av fakturan som inte täcks av ROT/RUT-avdraget.
- Företaget begär utbetalning av ROT/RUT-beloppet från Skatteverket via e-tjänsten.
- Skatteverket granskar och betalar ut beloppet till företaget.
- Företaget bokför Skatteverkets utbetalning som kundinbetalning.
Viktigt: Momsen redovisas på det totala fakturabeloppet, inte bara den del som kunden betalar. Hela momsbeloppet ska deklareras i momsdeklarationen, oavsett att delar av betalningen kommer från Skatteverket.
Skattereduktion och Skatteverkets utbetalning
Skattereduktionen minskar kundens slutliga skatt vid årets taxering. Fakturamodellen innebär att kunden redan vid betalning av fakturan betalar ett reducerat belopp, och företaget begär mellanskillnaden direkt från Skatteverket. Systemet förenklar hanteringen för privatpersoner avsevärt.
Kunden måste ha tillräckligt med slutlig skatt att reducera mot. Om skattereduktionen överstiger den slutliga skatten kan kunden bli återbetalningsskyldig till Skatteverket. Det är kundens ansvar att kontrollera sitt utrymme via Skatteverkets e-tjänst Mina sidor innan arbetet utförs.
Vanliga frågor om ROT/RUT och moms
Kan jag som privatperson dra av momsen också?
Nej, privatpersoner kan aldrig dra av moms. Momsen ingår i priset du betalar. ROT/RUT-avdraget är en skattereduktion på arbetskostnaden inklusive moms — inte ett momsavdrag.
Kan jag kombinera ROT och RUT samma år?
Ja, men det sammanlagda beloppet får inte överstiga 75 000 kr per person och år (2026). Inom det beloppet kan du använda både ROT och RUT.
Gäller ROT-avdrag för nybyggnation?
Nej, ROT-avdrag gäller inte för nybyggnation av bostäder. Det gäller enbart reparation, underhåll, ombyggnad och tillbyggnad av befintliga bostäder.
Räknas resekostnader som arbetskostnad?
Nej, resekostnader, maskinhyra och materialinköp räknas inte som arbetskostnad och ger därför inte ROT- eller RUT-avdrag. Moms beräknas dock på alla poster.
Observera: Informationen i denna artikel är vägledande och utgör inte juridisk rådgivning. Maxbelopp och regler kan ändras. Kontakta Skatteverket eller en auktoriserad redovisningskonsult för aktuell och bindande information.